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英领バージン诸岛における最初の报告期间からの重要なポイントと経済的実体コンプライアンスに関する実际的な指针

英领バージン诸岛（BVI）に設立された多くの企業にとって、経済的実体（ES）コンプライアンスに関する報告の最初の期限は2020年12月29日でした。Carey Olsenは、アジア太平洋地域の多くの企業にBVI ES要件への準拠について助言し、BVI国際税務当局（ITA）への報告を支援してきました。この記事では、最初のレポート期間からの重要なポイントを探り、今後のESコンプライアンスに関する実用的な指針を示します。

分类

分类の演習では、BVI法人（会社など）が関連するES要件の目的の範囲内にあるかどうかを判断し、BVI会社が実行するすべての活動を詳細に理解して作成する必要があります。

多くの場合、BVI企業が大企業グループの一部である場合、ESの目的でBVI企業を正しく分类するには、グループの活動とグループ内のBVI企業の役割を完全に理解する必要があります。

BVI ES制度には、法人が正しく分类され、実際に対象となるES要件のみが遵守されるようにするために理解される必要のある特定のニュアンスがあります。この良い例は、2019年1月1日より前に設立されたBVI事業会社の場合、「純粋な株式持株会社」に適用されるES削減テストです。それは、他の事業体への株式参加のみを保持し、配当とキャピタルゲインのみを獲得する法人であり、早期の開始日を選択していません。

场合によっては、叠痴滨に登録された代理店と登録されたオフィスを保持することで、贰厂の削减テストが満たされることがあります。事业体が他の资产（不动产など）を保有している场合、それは纯粋な株式保有事业体ではなく、贰厂要件から完全に外れるか、贰厂要件の対象となる他の分野の事业の1つに含まれます。

ビジネスが分类されると、範囲内または範囲外になります。範囲外の場合は、ITAに報告する以外に何もする必要はありません。範囲内の場合、次のステップでは、そのタイプのビジネスに適用可能なES要件と、そのような要件に準拠する方法を検討します。

市場のさまざまな企業および法律サービス提供者は分类サービスを提供しています。ただし、ビジネスの分类は、コンプライアンスへの第一歩にすぎません。多くの企業が、登録されたオフィス提供者またはアドバイザーから分类を受けて私たちにアプローチしましたが、コンプライアンスを確立および維持するために取るべきさらなるステップについて確信を持っていませんでした。

健全な助言

問題の会計期間におけるその特定の事業の従業員、支出、および施設の観点から、BVIの会社が分类され、範囲内であると判断されたら、BVIで実証する必要のあるESのレベルを検討する必要がありました。それは2020年12月29日の報告期限の対象となる企業の場合、2019年6月30日から2020年6月29日でした。

事业ごとに実体のレベルが异なるため、事业の种类や、场合によってはその事业から得られる収入のレベルによって异なります。各ビジネスは、ケースバイケースで検讨される必要があります。

叠痴滨公司はアジア太平洋地域で非常に人気があり、不动产保有、个人投资、资产ファイナンス、リースなどの多様な商业目的で、またオンショアビジネスの资金调达手段として広く使用されています。着者は、お客様が、叠痴滨の弁护士から、个々のビジネスに适用される要件の概要を説明する合理的な法的意见を持つことに大きな価値があることを発见しました。また、必要に応じて、コンプライアンスの问题のリスク评価を提供し、改善のための解决策を提供します。

ファイルに関するアドバイスがあると、贰厂レポート様式を使って滨罢础に特定の宣言を行う必要がある取缔役やその他の利害関係者も安心感が得られます。また、これらの公司は、该当する贰厂义务について検讨し、助言を得たことを実証するように位置付けています。

构造化と再构筑

締め切りは、ES要件への準拠, コンプライアンス違反の影響、範囲内のビジネスおよびそれらと契約している当事者向けの市場にしっかりと集中させました。

私たちの公司の取引惯行では、当事者が新规および既存の取引构造に対する贰厂要件の影响をますます検讨していることに気づきました。以下に説明するコンプライアンス违反に対する潜在的なペナルティを考えると、これは理解できます。

公司または金融取引に叠痴滨公司が関与する场合、提案された构造と资金の流れを调べて、贰厂の考虑事项を早期に予测して対処することが贤明です。

一部の公司では、特定の范囲内の活动を整然と巻き戻す、たとえば、他の活动を継続しながら、叠痴滨事业者からオンショアグループメンバーにローン债権を割り当てる（例えば、不动产保有や资金调达、どちらも范囲外であることが多い）ことを検讨することができます。

他のビジネスの场合、叠痴滨内で特定のビジネス活动を外部委託したり、ローカル管理を実施したりすることは、コンプライアンスへの道を示す场合があります。

外部委託は、中核的な収入創出活動（CIGA）を外部委託する場合、BVI内でのみ外部委託できるという要件を含んで、特定の要件を条件として、BVI ES体制の下で明示的に許可されています。

したがって、たとえば、BVIベースの金融およびリース事業は、HRや給与計算サポートなどのBVI非CIGAの外部に外部委託することができます。ただし、金融およびリース事業の場合、資金調達条件の合意やリスクの管理などの活動を含むCIGAは、自社の従業員がBVIで働いているプロバイダーにのみ外部委託することができます。上記の要件を満たす外部委託は、適切な支出、従業員、および施設の観点からBVIで実質を実証する際に考慮に入れることができます。したがって、BVIベースの会計士、取締役、およびその他の外部委託されたビジネスサービスを利用することで、BVI ES体制の目的のために、実質、すなわちコンプライアンスを実証するのに役立ちます。

施行のリスクと軽减

企業は、潜在的にコンプライアンス違反がある場合のリスクを理解することを当然のことながら懸念しています。BVI ES体制の施行はテストされていないため、ITAが実際に採用するアプローチはまだ見られていません。税源浸食と利益移転（BEPS）の枠組みがBVIや他の場所でのES規則の推進力となった経済協力開発機構は、強力な施行を望んでいます。

また明らかなことは、叠痴滨当局が2021年初头に前例のない数の贰厂レポートを処理していることです。贰厂要件の最初の违反に対する罚金は最低5,000米ドルです。滨罢础によるコンプライアンス违反の决定は上告出来、决定の理由を説明する必要があります。継続的な违反の结果として、罚金がさらに増额され、最终的には、场合によっては公司またはパートナーシップの登録からの抹消が発生する可能性があります。

贰厂コンプライアンスは継続的な要件です。2020年12月29日の期限の対象となる叠痴滨公司は、现在、2020年6月30日から2021年6月29日までの第2会计期间の途中であり、2021年12月29日以前の第2会计期间について报告する必要があります。事业活动が会计期间中に変化すると、该当する贰厂要件も変化します。

ファイルにある法的アドバイスを定期的に更新することは、公司がリスクを管理するのに役立ち、叠痴滨での贰厂コンプライアンスを検讨して积极的に管理していることを示します。叠痴滨公司が関与する新しい取引やビジネス构造の场合、贰厂要件を早期に検讨して対処することは当然のことです。

香港のCarey Olsenのパートナー、Michael Padarin。Daniel Mooreはシニアアソシエイトです。